Stock options swap exercise

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Última revisão ou atualização: 10 de outubro de 2017 Exercício de opção não qualificada Usando regras de imposto sobre ações que se aplicam quando você usa ações para exercer opções de ações não qualificadas. Algumas empresas permitem que os detentores de opções usem ações de ações que já possuem (em vez de dinheiro) para pagar o preço de compra quando exercem uma opção de compra de ações não qualificada para comprar novas ações. Você obtém crédito pelo valor atual das ações antigas que você entregar, que é maior do que o preço da opção para as novas ações que você recebe na troca. Exemplo: Você tem uma opção para comprar 600 ações de ações por 5 por ação. O valor atual do estoque é de 12 por ação. Para exercer a opção você pode pagar 3.000 em dinheiro ou, se sua empresa permite, você pode pagar 3.000 em estoque. Você iria entregar 250 ações (250 vezes o valor atual de 12 é igual a 3.000) e receber 600 ações (um aumento de 350 ações). Esta forma de exercício é muitas vezes muito conveniente porque alivia o titular da opção da necessidade de vir acima com dinheiro para exercer a opção. (O dinheiro ainda será necessário para cobrir a retenção de impostos e outras obrigações fiscais, no entanto). O que é mais, os resultados fiscais podem ser favoráveis ​​quando comparado a uma alternativa onde você vende ações para vir acima com o dinheiro para exercer a sua opção. Disponibilidade Nem todas as empresas permitem esta forma de exercício. A empresa pode não gostar dessa abordagem, porque coloca menos ações nas mãos de seus funcionários-chave em comparação com um exercício de caixa. Possivelmente, a empresa (ou seus acionistas) acreditam que um exercício de caixa demonstra maior comprometimento ou maior integridade. Seja qual for a razão, você não pode assumir este método de exercício está disponível. Leia o contrato de opção eo plano de opções de ações sob o qual ele foi emitido, e pergunte a pessoa apropriada em sua empresa se você ainda não tiver certeza. Naturalmente este método do isnt do exercício disponível se você não possui o estoque na companhia. Você precisará usar dinheiro, pelo menos para sua primeira compra. Depois disso, você pode ser capaz de usar o estoque que você comprou de um exercício anterior de uma opção para exercer opções posteriores. Nota: As regras descritas abaixo não se aplicam a opções de ações de incentivo. Conseqüências fiscais As conseqüências fiscais quando você usa ações para exercer uma opção não qualificada são exclusivas. Você é tratado como se duas coisas diferentes aconteceram: Você fez uma troca isenta de impostos de ações antigas por um número igual de novas ações. Você recebeu ações adicionais por pagamento zero. Quanto às ações de troca que você não relatam qualquer renda. As ações que você recebe na bolsa têm a mesma base e período de detenção como as ações que você virou polegadas Seu como se você simplesmente continuou a manter as ações antigas. Quanto às novas ações, você tem que relatar o valor como renda de compensação, o mesmo que se tivesse recebido um Grant ou Award of Stock. Essas ações ter uma base igual ao montante da remuneração rendimentos que você relatar, e seu período de detenção começa quando você adquiri-los. No exemplo acima, você iria acabar com 250 ações que têm a mesma base e período de detenção como as ações que você virou, mais 350 ações com base de 12 por ação e um período de detenção que começa quando você adquirir as ações. Quando você decidir vender algumas de suas ações, será importante determinar quais ações você deseja vender. Em alguns casos, você será melhor para vender as ações mais antigas porque elas se qualificam para tratamento de ganho de capital a longo prazo. Em outros casos você vai querer vender as ações mais novas, porque eles têm uma base mais elevada. Para obter uma explicação de como identificar as ações que você está vendendo, consulte Identificando as ações que você vende. Pode ser possível usar ações de um exercício anterior de uma opção de compra de ações de incentivo para pagar o preço de compra por ocasião do exercício de uma opção de compra de ações não qualificada. Esta troca não será tratada como uma disposição da ação ISO. No exemplo acima, se você entregou 250 ações da ISO, 250 das ações que recebeu na troca seriam tratadas como ações da ISO com a mesma base e período de manutenção das ações que você transformou. Se as ações que você transformou foram Imaturas partes ISO, em seguida, as ações recebidas na troca também são imaturas partes ISO. Consulte Disposição antecipada do estoque ISO. Uma regra diferente se aplica se você usar ações ISO para exercer uma avaliação ISO. Este método de exercício de uma opção não produz qualquer benefício fiscal mágico. A maior vantagem é em situações onde você teria que vender o estoque que você já possui, a fim de chegar com o dinheiro que você precisa para exercer a opção. Neste caso, usando estoque para exercer a opção permite que você evite relatar ganho de uma venda dessas ações. Mas o relatório do youll o ganho eventualmente, assim que este é um diferimento de imposto, não uma redução de imposto. Se uma das alternativas disponíveis para você é um exercício sem dinheiro de sua opção, você deve achar que o método descrito nesta página tem quase exatamente as mesmas conseqüências. Em um exercício sem dinheiro você empresta para exercer a opção e imediatamente vender algumas das ações para pagar o empréstimo. Normalmente, a venda produz muito pouco ganho ou perda, e você acaba segurando o mesmo número de ações (e relatando a mesma quantidade de renda) como se você tivesse usado ações para exercer a sua opção. Theres outra alternativa em muitos casos: usando dinheiro de alguma outra fonte para exercer a opção. Se você fizer isso suas participações em que o estoque vai aumentar mais do que se você escolheu um exercício cashless ou estoque usado para exercer a opção. A questão aqui é uma questão de investimento, não uma questão fiscal: você quer maximizar suas participações no estoque da empresa Se assim for, use dinheiro de outra fonte para exercer a sua opção. Exercício de opções de ações Exercer uma opção de compra de ações significa comprar as ações ordinárias do emissor ao preço definido pela opção (preço de subsídio), independentemente do preço de ações no preço O tempo que você exerce a opção. Consulte Sobre opções de ações para obter mais informações. Dica: Exercitar suas opções de ações é uma transação sofisticada e às vezes complicada. As implicações fiscais podem variar muito ndash certifique-se de consultar um consultor fiscal antes de exercer suas opções de ações. Opções ao optar por opções de compra de ações Normalmente, você tem várias opções ao exercer suas opções de ações adquiridas: Manter suas opções de ações Se você acredita que o preço das ações aumentará com o tempo, poderá aproveitar a natureza de longo prazo da opção e esperar Exercê-los até que o preço de mercado da ação do emissor exceda seu preço de concessão e você sente que você está pronto para exercer suas opções de ações. Basta lembrar que as opções de ações expirarão após um período de tempo. Opções de ações não têm valor após a expiração. As vantagens desta abordagem são: o seu atraso qualquer impacte fiscais até que você exerce suas opções de ações, ea potencial apreciação do estoque, alargando assim o ganho quando você exercê-los. Inicie uma Operação de Exercício-e-Retenção (caixa-para-estoque) Exercício suas opções de ações para comprar ações de ações de sua empresa e, em seguida, manter o estoque. Dependendo do tipo da opção, você pode precisar depositar dinheiro ou emprestar na margem usando outros títulos em sua Fidelity Account como garantia para pagar o custo da opção, comissões de corretagem e quaisquer taxas e impostos (se você for aprovado para margem). As vantagens desta abordagem são: benefícios de propriedade de ações em sua empresa, (incluindo quaisquer dividendos) potencial apreciação do preço das ações ordinárias de sua empresa. Inicie uma transação de exercício-e-venda-para-cobertura Exercer suas opções de ações para comprar ações de ações de sua empresa, em seguida, vender apenas o suficiente das ações da empresa (ao mesmo tempo) para cobrir o custo da opção de ações, impostos e comissões de corretagem E taxas. As receitas que você recebe de uma transação de exercício-e-venda-para-tampa serão ações de ações. Você pode receber um valor residual em dinheiro. As vantagens desta abordagem são: benefícios de propriedade de ações em sua empresa, (incluindo quaisquer dividendos) potencial apreciação do preço das ações ordinárias de sua empresa. A capacidade de cobrir o custo da opção de compra de ações, impostos e comissões de corretagem e quaisquer taxas com o produto da venda. Inicie uma Operação de Compra e Venda (sem dinheiro) Com esta transação, que só está disponível na Fidelity se seu plano de opção de compra de ações é administrado pela Fidelity, você pode exercer sua opção de compra de ações da empresa e vender as ações adquiridas no mesmo Tempo sem usar seu próprio dinheiro. As receitas que você recebe de uma transação de exercício e venda são iguais ao valor justo de mercado da ação menos o preço de concessão e a comissão de retenção e corretagem de imposto exigida e quaisquer taxas (seu ganho). As vantagens desta abordagem são: dinheiro (os recursos do seu exercício) a oportunidade de usar os recursos para diversificar os investimentos em sua carteira através de sua conta Fidelity companheiro. Dica: Saiba a data de vencimento de suas opções de ações. Uma vez que eles expiram, eles não têm valor. Exemplo de Opção de Compra de Ações de Incentivo Disqualifying Disposition ndash Acções Vendidas Antes do Período de Espera Especificado Número de opções: 100 Preço de subvenção: 10 Valor de mercado justo quando exercido: 50 Valor justo de mercado quando vendido: 70 Tipo de Comércio: Em 1 de janeiro, você decide exercer suas ações. O preço das ações é de 50. Suas opções de ações custam 1.000 (100 opções de ações x 10 preço de subsídio). Você paga o custo da opção de compra (1.000) para seu empregador e recebe as 100 ações em sua conta de corretagem. Em 01 de junho, o preço das ações é de 70. Você vende suas 100 ações ao valor de mercado atual. Quando você vende ações que foram recebidas através de uma operação de opção de compra de ações, você deve: Notificar seu empregador (isso cria uma disposição desqualificante) Pagar imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço de concessão (10) eo valor de mercado no momento do exercício 50). Neste exemplo, 40 por ação, ou 4.000. Pagar imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o valor de mercado total no momento do exercício (50) e o preço de venda (70). Neste exemplo, 20 por ação, ou 2.000. Se você tivesse esperado para vender suas opções de ações por mais de um ano após as opções de ações terem sido exercidas e dois anos após a data de concessão, você pagaria ganhos de capital, em vez de renda ordinária, sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Próximos passos